Planificación de la herencia en España: 5 fundamentos para dejarlo todo en orden

Planificar una herencia (en las notarías lo llaman planificación sucesoria) no es cosa de grandes fortunas. Se trata de saber quién heredará tus cosas si mañana faltas, qué parte puedes decidir tú y cuánto tendrán que pagar tus herederos según la comunidad en la que vivías. Con un testamento de unas decenas de euros y un par de decisiones bien tomadas, a tu familia le ahorras meses de trámites y, a veces, miles de euros. Conviene pensarlo a la vez que tus números para la jubilación: lo que necesitarás para vivir y lo que podrás dejar. Para lo primero tienes el simulador de jubilación.

Esta guía explica el caso de España: el Código Civil (que se aplica en la mayor parte del país), las diferencias de las comunidades con derecho civil propio y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones tal como está en noviembre de 2026. Si quieres ver la herencia junto al resto del dinero de la familia (seguros, ahorro para los hijos, cuidado de los mayores), empieza por la guía para organizar el dinero en familia.

Fundamento 1: saber quién hereda por ley

Antes de decidir nada, conviene saber qué dice la ley si tú no dices nada, y qué parte no puedes cambiar aunque hagas testamento.

La legítima en el Código Civil

La legítima es la parte de la herencia reservada a ciertos familiares, los herederos forzosos: primero los hijos y descendientes; si no hay, los padres y ascendientes; y además el cónyuge viudo, en usufructo ¹.

Con hijos, la herencia se divide en tres tercios (artículo 808 del Código Civil):

Desde 2021 hay una excepción: si uno de los hijos tiene una discapacidad, puedes dejarle también la legítima estricta de sus hermanos, con condiciones ¹.

Si no tienes hijos pero viven tus padres, su legítima es la mitad de la herencia, o un tercio si concurren con tu cónyuge (artículo 809).

Lo que le corresponde al cónyuge viudo

El viudo o la viuda (si no estabais separados) no recibe bienes en propiedad por legítima, sino el usufructo (el derecho a usar los bienes y cobrar sus rentas de por vida) ¹:

• con hijos: usufructo del tercio de mejora;
• sin hijos pero con padres del fallecido: usufructo de la mitad;
• sin hijos ni padres: usufructo de dos tercios.

Por eso muchos matrimonios hacen el testamento llamado del «uno para el otro»: dejan al otro el usufructo de toda la herencia y la propiedad a los hijos, con una cláusula (la cautela socini) que obliga a los hijos a elegir entre aceptar ese usufructo universal o quedarse solo con su legítima estricta.

Si no hay testamento

Si mueres sin testamento, la ley decide por este orden: hijos y descendientes; padres y ascendientes; el cónyuge (siempre que no estuvierais separados); hermanos y sobrinos; otros parientes hasta el cuarto grado; y, si no hay nadie, el Estado ¹.

En el ejemplo del árbol (régimen del Código Civil, cónyuge y dos hijos, sin testamento), los dos hijos heredan toda la herencia en propiedad a partes iguales y el cónyuge recibe el usufructo de un tercio. Si la herencia vale 300.000 €, cada hijo recibe 150.000 € en propiedad y el cónyuge tiene derecho a usar o cobrar las rentas de 100.000 € de esos bienes mientras viva.

Las comunidades con derecho civil propio

Si tienes vecindad civil en una de estas comunidades, las reglas cambian. Lo esencial:

La vecindad civil no depende solo de dónde vives hoy: se adquiere, por ejemplo, tras diez años de residencia sin declarar lo contrario. Si has vivido en varias comunidades, pregúntalo en la notaría.

Fundamento 2: hacer testamento (y revisarlo)

El testamento es la herramienta más barata y la que más problemas ahorra.

• Testamento abierto ante notario. Es el habitual. Le dices al notario qué quieres, lo redacta y lo firmas. El arancel notarial fija 30,05 € por otorgante; con las copias, los folios y el IVA, la factura suele quedarse en unas decenas de euros ⁹. El notario lo comunica al Registro General de Actos de Última Voluntad, así que tus herederos lo encontrarán.
• Testamento ológrafo. Escrito entero a mano, con fecha y firma, y solo por mayores de edad. Es gratis, pero tras el fallecimiento hay que validarlo ante notario en un plazo de cinco años, y es fácil que se pierda o se discuta.

Qué conviene dejar escrito

• El reparto del tercio de mejora y del de libre disposición, si no quieres que vaya todo a partes iguales.
• El usufructo para el cónyuge, si quieres protegerlo más de lo que da la ley.
• A quién va un bien concreto (la vivienda, un negocio) para evitar que se quede en un pro indiviso que nadie puede vender.
• Un tutor para los hijos menores.
• Un albacea (la persona que se encarga de que se cumpla el testamento) si prevés conflictos.
• Qué hacer con tus cuentas y archivos digitales: la ley permite designar a una persona para gestionarlos ⁸.

Cuándo revisarlo

Un testamento vale hasta que hagas otro. Revísalo si te casas, te divorcias, tienes un hijo, compras o vendes algo importante, cambias de comunidad o fallece alguno de los herederos. El divorcio no anula por sí solo lo que dejaste a tu expareja en un testamento anterior: hazlo nuevo.

Fundamento 3: conocer el Impuesto de Sucesiones de tu comunidad

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es estatal (Ley 29/1987), pero está cedido a las comunidades autónomas, que fijan sus reducciones, tarifas y bonificaciones ². Lo pagan los herederos, cada uno por lo que recibe, y se aplica la norma de la comunidad donde vivía el fallecido: la de más días de residencia en los cinco años anteriores.

Cómo se calcula

1. Valor de lo que recibe cada heredero (bienes menos deudas y gastos deducibles).
2. Reducciones por parentesco y otras. Las estatales, si la comunidad no tiene las suyas, son ²:

A eso se suman, entre otras:

• Vivienda habitual del fallecido: reducción del 95 % de su valor, con un máximo de 122.606,47 € por heredero. La pueden aplicar el cónyuge, los hijos y descendientes, los padres y ascendientes, y un pariente colateral (un hermano, por ejemplo) mayor de 65 años que haya convivido con el fallecido los dos años anteriores. Hay que conservar la vivienda diez años ².
• Empresa familiar o participaciones en ella: reducción del 95 % para cónyuge y descendientes, también con diez años de permanencia y otros requisitos.
• Discapacidad del heredero: 47.858,59 € más con un grado del 33 % al 65 %, y 150.253,03 € con un grado del 65 % o más.

Muchas comunidades tienen su propia versión de estas reducciones, a veces más generosa. Qué pasa con la casa en concreto (Sucesiones, plusvalía y lo que ocurre si después la vendes) lo explicamos en la guía sobre impuestos al heredar una vivienda.

1. Tarifa: la escala estatal va del 7,65 % al 34 %.
2. Coeficiente por patrimonio previo del heredero: de 1 a 2,4 según el grupo y lo que ya tenía.
3. Bonificaciones de la comunidad, que en muchas dejan el impuesto casi a cero para el grupo I y II.

Cómo está en 2026 para hijos y cónyuge

Así está a 5 de noviembre de 2026, según la norma de cada comunidad (grupos I y II: hijos, nietos, cónyuge y padres; grupo III: hermanos, sobrinos y tíos) ^{6, 11-27}:

Una raya (—) quiere decir que no lo hemos comprobado para esta guía. Castilla-La Mancha también bonifica a hijos y cónyuge, con un porcentaje que baja según la base, pero el texto consolidado de su ley está pendiente de actualizar en el BOE, así que no damos la cifra. Las bonificaciones y reducciones de cada comunidad tienen requisitos (parentesco, patrimonio previo, presentar en plazo) y cambian casi cada año: comprueba la norma vigente en la web de la agencia tributaria de tu comunidad antes de hacer números.

Las bonificaciones suelen exigir presentar el impuesto en plazo: si te retrasas, en algunas comunidades se pierden.

Fundamento 4: seguros de vida, planes de pensiones y beneficiarios

Hay dinero que no se reparte con el testamento: el de los productos en los que designas un beneficiario.

Seguro de vida

• El capital lo cobra el beneficiario de la póliza directamente, sin esperar al reparto de la herencia. Es útil para dar liquidez rápida a la familia, por ejemplo para pagar el propio impuesto o la hipoteca.
• No está libre de impuestos. Si quien contrató el seguro es el fallecido y cobra otra persona, el capital tributa en el Impuesto de Sucesiones del beneficiario ². La ley estatal da una reducción del 100 % hasta 9.195,49 € si el beneficiario es cónyuge, hijo o padre (una sola vez por beneficiario, aunque haya varias pólizas), y las comunidades pueden mejorarla. El plazo para declararlo es el mismo: seis meses.
• Si el contratante y el beneficiario son la misma persona (un seguro que te pagas tú y cobras tú), no hay Sucesiones: tributa en tu IRPF.
• Revisa el beneficiario: si pone «mis herederos legales», el dinero se reparte según la ley; si pone el nombre de tu ex, cobrará tu ex. Para elegir entre un seguro temporal y uno para toda la vida, tienes la guía sobre cómo elegir un seguro de vida temporal o permanente.

Planes de pensiones

• Los derechos de un plan de pensiones también van a los beneficiarios que designaste en el plan (o, si no hay, a los herederos).
• Lo que cobran no paga Impuesto de Sucesiones, sino IRPF, como rendimiento del trabajo, en el año en que lo cobran. Si cobran todo de golpe, puede subirles mucho el tipo del IRPF ese año: a veces conviene cobrarlo en varios años.

Cuentas bancarias y fondos

Que una cuenta tenga varios titulares no significa que el dinero sea de todos: es de quien lo aportó. Al morir un titular, el banco suele bloquear su parte hasta que se presente la documentación de la herencia. Los fondos de inversión se heredan por su valor a la fecha del fallecimiento.

Fundamento 5: donar en vida o esperar, con números

Adelantar parte de la herencia puede tener sentido (ayudar a un hijo a comprar casa, ordenar un negocio familiar), pero tiene costes que no se ven a primera vista.

Donar dinero para que un hijo compre su vivienda suele ser más sencillo: el dinero no tiene ganancia acumulada, y varias comunidades tienen reducciones específicas para ese caso, con requisitos (edad, importe, escritura). Si lo que quieres pasar es un piso, en la guía sobre donar una vivienda a un hijo comparamos donar, vender y esperar a la herencia con números.

Los pactos sucesorios (acordar en vida lo que alguien heredará) solo existen en las comunidades con derecho civil propio, como Cataluña, Aragón, Navarra, el País Vasco, Galicia o Baleares. En el resto de España están prohibidos con pocas excepciones.

Qué tendrán que hacer tus herederos

Si tienes las cosas en orden, el camino es este:

Los seis pasos van en este orden porque cada uno necesita el anterior. Lo que más tiempo hace perder es no saber si hay testamento ni qué seguros tenía la persona: por eso conviene que alguien de confianza sepa dónde está tu documentación.

Lista para dejarlo todo en orden

1. Haz una lista de lo que tienes: inmuebles, cuentas, fondos, planes de pensiones, seguros, deudas, cuentas digitales. Guarda dónde está cada documento.
2. Comprueba tu vecindad civil y qué legítima te aplica.
3. Haz testamento abierto ante notario. Si tienes pareja de hecho, imprescindible.
4. Revisa los beneficiarios de seguros de vida y planes de pensiones.
5. Mira las reglas de Sucesiones y Donaciones de tu comunidad antes de donar nada.
6. Valora los poderes preventivos.
7. Revisa todo cada vez que cambie tu familia, tu patrimonio o tu residencia.

Si quieres ver cuánto podrías acumular de aquí a la jubilación para dejar a tu familia, prueba la calculadora de inversiones, y para que esos ahorros te den una renta, lee la guía sobre cómo vivir sin trabajar. Para enseñar a los hijos a manejar lo que un día recibirán, tienes la guía Cómo enseñar a tus hijos sobre inversiones.

Fuentes

1. BOE — Código Civil, texto consolidado: arts. 806 a 840 (legítimas y cónyuge viudo), 912 a 958 (sucesión sin testamento) y 1008 a 1034 (aceptación y renuncia) (consultado el 05-11-2026).
2. BOE — Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, texto consolidado: arts. 3, 20, 21 y 22 (consultado el 05-11-2026).
3. Agencia Tributaria — Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (consultado el 05-11-2026).
4. Ministerio de Justicia — Certificado de actos de última voluntad (consultado el 05-11-2026).
5. BOE — Leyes del Estado publicadas el 20 de diciembre de 2024 (Ley 6/2024 y Ley 7/2024) (consultado el 05-11-2026).
6. Comunidad de Madrid — Decreto Legislativo 1/2010 de tributos cedidos, art. 25 (texto consolidado en el BOE) (consultado el 05-11-2026).
7. BOE — Real Decreto Legislativo 2/2004, Ley Reguladora de las Haciendas Locales, arts. 104 a 110 (impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos) (consultado el 05-11-2026).
8. BOE — Ley Orgánica 3/2018, de Protección de Datos Personales y garantía de los derechos digitales, art. 96 (testamento digital) (consultado el 03-11-2026).
9. BOE — Real Decreto 1426/1989, de 17 de noviembre, Arancel de los Notarios: anexo I, número 1 (testamentos, 30,050605 € por otorgante) (consultado el 05-11-2026).
10. BOE — Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: arts. 67 y 68 (plazos de presentación y prórroga) (consultado el 05-11-2026).
11. Andalucía — Ley 5/2021 de tributos cedidos, arts. 28 y 39 (texto consolidado en el BOE) (consultado el 05-11-2026).
12. Comunitat Valenciana — Ley 13/1997 del tramo autonómico y tributos cedidos, art. 12 bis (texto consolidado en el BOE) (consultado el 05-11-2026).
13. Principado de Asturias — Decreto Legislativo 2/2014 de tributos cedidos, art. 17 (texto consolidado en el BOE) (consultado el 05-11-2026).
14. Cantabria — Decreto Legislativo 62/2008 de tributos cedidos, art. 8 (texto consolidado en el BOE) (consultado el 05-11-2026).
15. Diputación Foral de Bizkaia — Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (consultado el 05-11-2026).
16. Diputación Foral de Gipuzkoa — Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (consultado el 05-11-2026).
17. Diputación Foral de Álava — Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (consultado el 05-11-2026).
18. Navarra — Decreto Foral Legislativo 250/2002, texto refundido del impuesto, art. 34 (LexNavarra) (consultado el 05-11-2026).
19. Cataluña — Decreto Legislativo 1/2024, libro sexto del Código tributario, art. 633-4 (texto consolidado en el BOE) (consultado el 05-11-2026).
20. Galicia — Decreto Legislativo 1/2011 de tributos cedidos, arts. 6 y 11 (texto consolidado en el BOE) (consultado el 05-11-2026).
21. Región de Murcia — Decreto Legislativo 1/2010 de tributos cedidos, art. 3 (texto consolidado en el BOE) (consultado el 05-11-2026).
22. Extremadura — Decreto Legislativo 1/2018 de tributos cedidos, arts. 17 y 20 (texto consolidado en el BOE) (consultado el 05-11-2026).
23. Castilla y León — Decreto Legislativo 1/2013 de tributos cedidos, arts. 13 y 17 bis (texto consolidado en el BOE) (consultado el 05-11-2026).
24. Aragón — Decreto Legislativo 1/2005 de tributos cedidos, art. 131-5 (texto consolidado en el BOE) (consultado el 05-11-2026).
25. Illes Balears — Decreto Legislativo 1/2014 de tributos cedidos, arts. 36 y 36 bis (texto consolidado en el BOE) (consultado el 05-11-2026).
26. Canarias — Decreto Legislativo 1/2009 de tributos cedidos, art. 24 ter (texto consolidado en el BOE) (consultado el 05-11-2026).
27. La Rioja — Ley 10/2017 de tributos cedidos, art. 37 (texto consolidado en el BOE) (consultado el 05-11-2026).